رپرتاژ آگهی: اعتراض به مالیات یا دادرسی مالیاتی به این صورت است که شما با ارائه اسناد، مدارک و مستندات قانونی نشان میدهید که مالیات مورد نظر صحیح نیست و باید بار دیگر پرونده شما بررسی شود. در این مقاله شرایط، مراحل و قوانین مورد نیاز برای اعتراض کردن به مالیات را بررسی کردهایم تا شما با آگاهی بیشتری نسبت به انجام این کار اقدام کنید. گاهی اوقات ممکن است با دریافت برگه تشخیص مالیات متوجه شوید که مبلغ تعیینشده با میزان درآمد و نوع فعالیتهای اقتصادی کسبوکار شما هماهنگی ندارد، در این مواقع امکان اعتراض مالیاتی برایتان فراهم میشود.
در چه مواردی میتوان به برگ تشخیص مالیات اعتراض کرد؟
بهطور کلی سازمان امور مالیاتی براساس اظهارنامهای که مودی در پایان هر سال مالی ارائه میدهد، مبلغی را بهعنوان مالیات در نظر میگیرد. اما گاهی اوقات ممکن است بهدلیل بروز خطاهای مختلفی در روند محاسبه درآمد یا عدم توجه به معافیتهای مالیاتی، این مبلغ با درآمد واقعی مودی مغایرت زیادی داشته باشد و بیشتر از حد انتظار شود. در این حالت میتوان برای اعتراض به مبلغ تعیینشده اقدامات لازم را انجام داد و مدارکی برای اثبات این ادعا آماده کرد.
ازسویدیگر برای کسانی که اظهارنامه برآوردی نیز دریافت میکنند، امکان اعتراض وجود دارد. در واقع این نوع اظهارنامه که سازمان مالیات آن را تنظیم میکند، در شرایطی صادر میشود که مودی در تاریخ مقرر اطلاعات درآمدی خود را به سازمان تحویل ندهد یا اینکه برخلاف مقررات و قالب پیشنهادی، اظهارنامه خود را تکمیل کند.
مراحل لازم برای اعتراض به برگ تشخیص
بهطور کلی روند اعتراض به اظهارنامه مالیاتی برآوردی یا برگ تشخیص، شامل مراحل مختلفی میشود. در اینجا به بررسی اقدامات مورد نیاز برای این کار پرداختهایم:
ثبت اعتراض به مالیات تعیینشده
برای شروع فرایند دادرسی مالیاتی، مودیان باید در ابتدا اعتراض اولیه خود را بهصورت کتبی یا آنلاین ثبت کنند. در چند سال اخیر سامانهای تحت عنوان مایتکس طراحی شده است که به کاربران این امکان را میدهد تا بدون نیاز به مراجعه حضوری پرونده مالیاتی خود را بررسی کرده و در صورت نیاز برای ثبت اعتراض اقدام کنند. این نکته را در نظر داشته باشید که نحوه نگارش درخواست میتواند تا حد زیادی روی ادامه فرایند اعتراض تاثیر داشته باشد. پس در این مرحله باید نکات زیر را رعایت کنید:
- فرم را متناسب با اصول اداری و حقوقی تکمیل کنید.
- دلایل اعتراض را با استناد بر قوانین و مقررات مالیاتی بنویسد.
- برای نامه اعتراض خود عنوان شفاف و دقیقی در نظر بگیرید.
بارگذاری مدارک مورد نیاز
یکی از مهمترین مراحلی که احتمال تایید اعتراض مالیاتی را افزایش میدهد، آماده کردن مدارک مورد نیاز است. معمولا یک سری مستندات مالی و مدارک هویتی وجود دارد که افراد حقیقی و حقوقی باید ارائه دهند که در جدول زیر به آنها اشاره کردهایم:
| نوع مدارک | اسناد و مدارک لازم | کاربرد |
| اشخاص حقیقی | کارت ملی، برگ تشخیص، اظهارنامه، شرح دلایل اعتراض | احراز هویت، بیان مستندات واقعی و ارائه سوابق مالیاتی |
| اشخاص حقوقی | روزنامه رسمی ثبت شرکت، برگ تشخیص، اساسنامه، برگه وکالت درصورت اقدام نماینده | احراز هویت، تعیین وضعیت حقوقی شرکت و نماینده قانونی |
| اسناد مالی | فاکتورهای خرید و فروش، قراردادهای رسمی، فهرست حقوق و دستمزد، گزارشهای مالی | اثبات اطلاعات مالی دقیق کسبوکار |
| سایر مستندات | مدارک مربوط به کارشناس مالی یا حسابدار و دیگر اسناد مرتبط با پرونده اعتراض | ارائه شواهد تکمیلی برای بررسی محاسبات و دفاع از اعتراض |
بررسی اعتراض توسط ممیز کل
پس از اینکه اعتراض مودی در سامانه مورد نظر ثبت شد، ابتدا این درخواست توسط رییس امور مالیاتی (ممیز کل) بررسی میشود. درصورتیکه ممیز کل تشخیص دهد که اعتراض قابل قبول است یا نیاز به اصلاح دارد، نظرات خود را ابلاغ میکند تا پرونده وارد مراحل بعدی شود.
ارجاع اعتراض به هیات حل اختلاف بدوی
چنانچه ممیز کل اعلام کند که اعتراض مالیاتی فاقد مدارک لازم است یا اینکه دلایل قابل قبولی ندارد، پرونده به هیات حل اختلاف بدوی ارجاع داده میشود. پس از صدور رای این هیات نیز درصورتیکه مودی اعتراضی داشته باشد باید دلایل خود را برای بررسی مجدد پرونده ارائه دهد.
پیگیری اعتراض به مالیات در شورای تجدید نظر و شورای عالی
در این مرحله درخواست اعتراض توسط هیات تجدید نظر بار دیگر مورد بررسی قرار میگیرد و اگر مودی به رای صادرشده توسط این هیات هم معترض باشد، روند کار بهصورت زیر پیگیری میشود:
- پرونده به شورای عالی مالیاتی ارجاع داده میشود.
- درصورت اعتراض به حکم شورا، پرونده زیر نظر یک هیات 3 نفره بررسی میشود. اعضای این هیات را وزیر اقتصاد انتخاب میکند.
- در نهایت، اگر همچنان اختلاف و شکایت ادامه داشته باشد و رای هیات 3 نفره نیز توسط مودی پذیرفته نشود، پرونده به دیوان عدالت اداری ارجاع داده میشود.
مهلت اعتراض مالیاتی چقدر است؟
برای اعتراض به مالیاتی که سازمان تعیین کرده است، باید درخواست خود را در یک بازه زمانی مشخص ارائه دهید تا بتوانید مراحل لازم برای حل اختلاف مالیاتی را طی کنید. عدم توجه به این موضوع به معنی این است که شما حکم را بهطور کامل پذیرفتهاید. بنابراین بهتر است نکات زیر را در نظر بگیرید:
- حداکثر مهلت اعتراض اولیه تا 30 روز پس از ابلاغ برگ تشخیص است.
- مدتزمان تعیینشده برای اعتراض مجدد به رای هیات اختلاف بدوی نیز تا 20 روز بعد از تاریخ صدور رای است.
- درصورتیکه آخرین روز از مهلت ثبت اعتراض مصادف با یکی از روزهای تعطیل رسمی باشد، شما همچنان اجازه دارید تا در اولین روز کاری بعد از تعطیلات اعتراض خود را ثبت کنید.
جمعبندی
اعتراض مالیاتی زمانی مطرح میشود که مودی نسبت به میزان مالیات تعیینشده یا نحوه محاسبه آن اعتراض داشته باشد و رقم مطالبهشده را با درآمد، اسناد و مدارک مالی خود متناسب نداند که در این شرایط، مودی میتواند با جمعآوری و ارائه مستندات معتبر، اعتراض خود را در مهلت قانونی ثبت کند تا موضوع توسط سازمان امور مالیاتی و مراجع مربوط بررسی شود. ارائه دقیق اطلاعات، تنظیم صحیح درخواست و استناد به مدارک قابل قبول، نقش مهمی در روند رسیدگی و دفاع از حقوق مودی دارد. آگاهی از مراحل اعتراض و رعایت الزامات قانونی نیز میتواند از بروز مشکلات بیشتر و تضییع حقوق مالیاتی جلوگیری کند.